香港报税指南

香港素以低税率及简税务制度著称，课税年度由每年4月1日起至翌年的3月31日。本文专为首次报税及需要重温税务知识的人士而设，让来港人才能够快速掌握一般税务信息，了解纳税人类别、申报方法及缴税方式。

纳税人类别

来港人才须根据个人情况，选择并填写合适的报税表向香港税务局（税务局）申报税务资料。为协助你更好了解自己的纳税责任，以下将简单介绍不同类别纳税人及其相关规定：

1. 个别人士
   如果你符合以下条件，应使用《个别人士报税表》（表格BIR60）申报所有薪俸收入（包括职位及退休金收入）、独资业务的利润和出租全权物业的租金：
   • 全年薪俸入息总额为 $132,000 或以上 （单身人士）或 $264,000或以上（已婚人士）和/或
   • 拥有全权物业的租金收入和/或独资业务的利润
   你的应薪俸税款是以应课税入息实额按累进税率计算（即首 $50,000  按  2%，另 $50,000  按  6%，另 $50,000  按  10%，另$50,000按 14%，其余部分 按17%）；或以入息净额 （即应予评税的入息减去扣除但没有免税额）按标准税率计算 （即首$5,000,000  按15%，余额按16%）。换句话说，你只需缴付两者间较低的税款。
2. 业务经营人士
   如果你符合以下条件，应使用《利得税报税表－法团》（表格BIR51）、《利得税报税表－法团以外的人士》（表格BIR52）或《利得税报税表－有关非居住于香港的人士》（表格BIR54）申报应课的利得税：
   • 以公司或合伙业务形式经营行业、专业或业务
   • 某非居住于香港的人士须以你的名义课税
   现行利得税税率为15% （包括独资、合资及合伙的非法团业务）或 16.5% （法团业务）。在两级制利得税率下，首$2,000,000应评税利润的利得税率将减半至7.5% 或8.25%。非法团或法团业务其后超过$2,000,000的应评税利润则分别继续按15% 或 16.5% 征税。
3. 物业业主
   如果你的物业不是由你全权拥有，你应通过《物业税报税表─由个别人士联权或分权拥有的物业》（表格BIR57）或《物业税报税表─由法团或团体拥有的物业》（表格BIR58）申报你的租金收入。然而，如果你的物业是由你全权拥有，你的租金收入应在个别人士报税表（表格BIR60）内申报。
   物业税款是按物业在该课税年度的应评税净值（即应评税值减去业主缴付的差饷和修葺及支出的标准免税额），以标准税率 15% 计算。

报税步骤及时间表

税务局每年会按固定时间表发出报税表，利得税及物业税报税表通常于每年4月的首个工作日发出，而个别人士报税表（表格BIR60）则通常于每年5月的首个工作日发出。收到报税表后，请依照以下步骤完成报税：

• 填妥报税表及所有相关补充表格
• 如符合各项免税额资格，包括子女免税额及已婚人士免税额等，应在个别人士报税表（表格BIR60）内申报
• 于报税表发出日期起计的 1个月内交回报税表

香港作为智慧城市，纳税人可透过税务局电子服务的平台“税务易＂，随时随地处理税务事宜及与税务局联络。你也可使用由税务局制作的简单税款计算器，计算你应缴的薪俸税或个人入息课税税款。

为确保顺利完成报税，请务必依时提交报税表，以避免罚款并维持良好税务纪录。

多种灵活便利的缴税方法

香港為納税人提供多種便捷的繳税選項：

在本港居住的納税人

香港为纳税人提供多种便捷的缴税选项：

在本港居住的纳税人可通过电子或非电子方式缴纳税款：

• 电子方式：
  • 电话
  • 互联网（如电子支票和“缴费灵”）
• 银行自动柜员机（ATM）
  • 非电子方式：
  • 邮寄
  • 亲临指定缴款处

海外纳税人可使用以下方式缴税：

• 持有香港的银行户口： 
  • 划线支票
  • 互联网（网上理财服务）
• 没持有香港银行户口： 
  • 银行本票
  • 海外银行户口的划线支票
  • 透过其他人士于香港缴税

了解税务系统有助你妥善安排香港报税及缴税时间。如欲获取更详尽资讯，欢迎参阅税务局网页。