香港税務指南

香港素以低税率及簡單税務制度著稱，課税年度由每年4月1日至翌年3月31日。本文專為首次報税及需要重溫税務知識的人士而設，令來港人才能夠快速掌握一般税務資訊，了解納税人類別、申報方法及繳税方式。

納税人類別

來港人才須根據個人情況，選擇並填寫合適的報税表向香港税務局（「税務局」）申報税務資料。為協助你更好地了解自己的納税責任，以下將簡單介紹不同類別納税人及其相關規定：

1. 個別人士
   如果你符合以下條件，應使用《個別人士報税表》（表格BIR60）申報所有薪俸收入（包括職位及退休金收入）、獨資業務的利潤和出租全權物業的租金：
   • 全年薪俸入息總額為$132,000或以上 （單身人士）或$264,000或以上（已婚人士）和/或
   • 擁有全權物業的租金收入和/或獨資業務的利潤
   你的應徵薪俸税款是以應課税入息實額按累進税率計算（即首 $50,000  按  2%，另 $50,000  按  6%，另 $50,000  按  10%，另$50,000按 14%，餘額按17%）；或以入息淨額（即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額） 按標準税率計算 （即首$5,000,000按15%，餘額按16%）。換言之，你只需繳付兩者間較低的税款。
2. 業務經營人士
   如果你符合以下條件，應使用《利得税報税表－法團》（表格BIR51）、《利得税報税表－法團以外人士》（表格BIR52）或《利得税報税表－有關非居住於香港的人士》（表格BIR54）申報應課利得税：
   • 以公司或合夥業務形式經營行業、專業或業務
   • 某非居住於香港的人士須以你的名義課税
   現行利得税税率為15%（包括獨資、合資及合夥的非法團業務）或16.5%（法團業務）。在兩級制利得税率下，首$2,000,000應評税利潤的利得税率將減半至7.5% 或8.25%。非法團或法團業務其後超過$2,000,000的應評税利潤則分別繼續按15% 或 16.5% 徵税。
3. 物業業主
   如果你的物業不是由你全權擁有，你應通過《物業税報税表─由個別人士聯權或分權擁有的物業》（表格BIR57）或《物業税報税表─由法團或團體擁有的物業》（表格BIR58）申報你的租金收入。然而，如果你的物業是由你全權擁有，你的租金收入應在個別人士報税表（表格BIR60）內申報。
   物業税款是按物業在該課税年度的應評税淨值（即應評税值減去業主繳付的差餉和修葺及支出的標準免税額），以標準税率 15% 計算。

報税步驟及時間表

税務局每年會按固定時間表發出報税表，利得税及物業税報税表通常於每年4月的首個工作日發出，而個別人士報税表（表格BIR60）則通常於每年5月的首個工作日發出。收到報税表後，請依照以下步驟完成報税：

• 填妥報税表及所有相關補充表格
• 如符合各項免税額資格，包括子女免税額及已婚人士免税額等，應在個別人士報税表（表格BIR60）內申報
• 於報税表發出日期起計 1個月內交回報税表

香港作為智慧城市，納税人可透過税務局電子服務的平台「税務易」，隨時隨地處理税務事宜及與税務局聯絡。你也可使用由税務局製作的簡單税款計算機，計算你應繳的薪俸税或個人入息課税税款。

為確保順利完成報税，請務必依時提交報税表，以避免罰款並維持良好的税務紀錄。

多種靈活便利的繳税方法

香港為納税人提供多種便捷的繳税選項：

在本港居住的納税人

在本港居住的納税人可通過電或非電子方式繳納税款：

• 電子方式： 
  • 電話
  • 互聯網（如電子支票和「繳費靈」）
  • 銀行自動櫃員機（ATM）
• 非電子方式： 
  • 郵寄
  • 親臨指定繳款處

海外納税人

海外納税人可使用以下方式繳税：

• 持有香港的銀行戶口： 
  • 劃線支票
  • 互聯網（網上理財服務）
• 沒持有香港銀行戶口： 
  • 銀行本票
  • 海外銀行戶口的劃線支票
  • 透過其他人士於香港繳税

了解税務系統有助你妥善安排香港報税及繳税時間。如欲獲取更詳盡資訊，歡迎參閱税務局網頁。